养老保险市场为何“外热内冷” (3)

　　个人税延试点积极

　　2011年，保险市场另一个重大事件是上海个人税延型养老保险试点方案获得了国家税务总局的肯定。个人税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。这有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法，不但可以通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险，而且因为这种产品的推行是通过政府让利，不会增加保险公司的经验风险，保险公司参与销售的积极性就很高，其受惠面也将比变额年金保险更广。

　　有业内专家表示，个人延税型养老险一旦实施，对个人、企业和社会都将有相当积极的意义。从整个社会来看，税延型养老保险有助于提高社会的保障水平，并刺激消费者购买养老保险。

　　上海的个人税延型养老保险方案试点准备工作自2009年开始已经进行了三年，上海早已制定了相关保险产品的产品条款，确定了相关操作流程，同时也基本确定了个人税收递延型养老保险所需的统一信息平台。2011年发布的《中国保险业发展“十二五”规划纲要》中也明确提出，“加快推动个人税延型养老保险试点工作，不断完善政策，逐步扩大试点范围。”但由于财政部以及国家税务总局对试点中如何确定税收优惠方案一直未有定论，使上海的试点工作一直无法实质推进。此次获得税务总局的肯定，使试点工作突破了瓶颈，有利于试点的尽快推进。据了解，相关试点保险公司的试点产品也已基本开发完毕，业内人士预计，相关试点产品有望于今年内推出。

　　《2011~2012保险市场年报》预计，2012年国家财政部门对方案进行包括试点范围、递延税款的计算和缴纳等细节问题最后确定后，试点工作就能够在年内正式开展。个人税延型养老保险将是未来我国主推的政策性养老保险产品，2012年只是一个开端，未来它很可能逐渐发展成为我国最重要的养老保险产品之一。

　　据记者了解，除了上海，北京也加快了试点个人税收递延型养老保险的步伐。日前，北京市金融工作局会同北京市发展改革委发布的《北京市“十二五”时期金融业发展规划》提出，北京“十二五”争取进行个人税收递延型养老保险试点。据了解，中国人寿、太平洋保险、平安养老、太平养老、长江养老和英大泰和等6家保险公司获准参与个人税收递延型养老保险前期筹备工作。