解读西班牙现金交易限额法规

　　为反偷税漏税，西班牙政府与2012年10月29日通过了LEY 7/2012, de 29 de octubre这条法规，该法规已于2012年10月31日起开始生效。法规中规定，金额超过2500欧元的发票，不能以现金形式支付。那么现金支付包括哪些形式？超过2500欧元的金额，应该用哪些方式进行支付？如果违反此项规定，将会受到什么样的惩罚？英士福法税事务所的Marcos律师解读了这条法规。

　　Marcos律师说，现金支付，包括纸币、硬币、信用卡和现金支票。所谓的现金支票，就是不注明是给谁的支票。超过2500欧元的发票，不能采用以上任何一种形式支付，可以通过银行汇款、转账或支票来支付，但支票上必须写明受益人的详细资料。

　　这条法规所针对的对象，是公司与个人之间的交易，所谓的个人，是指西班牙境内的常住居民。如果是来西班牙短期旅行的游客，现金交易的额度是15000欧元，也就是说，凡是15000欧元以下的东西，游客都可以支付现金的形式购买，如超过15000欧元，只能以转账或者开支票的形式支付。不管是西班牙常住居民，还是游客，凡是违反了法律规定，超额使用现金支付发票的话，商家和个人都将会相当于受到交易额的25%的罚款。比如说，一西班牙常住居民用现金支付了一价值为3000欧元的物品，如果被税务局调查发现或被第三方举报，该居民必须缴纳25% x 3000=750欧元的罚款，该公司也要缴纳等额的罚款。但在交易结束的3个月内，如果交易中的任何一方先去税务局举报违规支付行为，提出举报的这一方可以免除罚款，罚款罚被举报方。

　　有人提出一个设想，既然超过2500欧元的发票不能用现金支付，那么可不可以把超过2500欧元的发票做成多张发票，这样是不是就可以用现金支付了？比如把5000欧元的发票，做成面值为2000、2000、1000欧元的三张发票，然后用5000欧元现金分别支付三张发票，这种办法是不是行得通？Marcos 律师表示，不仅仅是民间想到了这个办法，制定法规的议员也早就料到会有人尝试用这个办法来逃税，所以也制定了相关条例来防止将支付总额化整为零的行为。把一张发票分成若干张来用现金支付，这种做法是犯法的，不可贸然行事。个人在西班牙境内，随身携带的现金金额是否有限制？Marcos律师表示，法律没有规定在西班牙境内，个人随身可以携带多少现金，但大额现金，一定要有能证明资金来源的证据。在过西班牙海关时，无论是进还是出，最多只能携带现金10000欧元。凡是在西班牙境内得到的财产，就一定要进行申报，如果故意隐瞒、转移所得财产，会得到非常严重的惩罚，惩罚金额一般是转移财产金额的150%。(摘自西班牙欧浪网)