对话税务专家李展伟:税务风险撞击海外投资视线(3)

　　记者：是上市公司多，还是非上市公司多？

　　李展伟：从税务风险来讲，这些企业都会有，但上市公司会比较多，因为上市公司需要信息披露，当你披露会计、审计报告时，当地税务局就知道你有这个问题，会集中在这个地方查你，这就是你的风险。一些非上市公司没有信息披露要求，尽管有同样的问题，但会通过一些不很规范的方法避免。

　　记者：那么，在哪些国家和地区碰到的税务风险会多些呢？北美、欧洲、东南亚、俄罗斯，或是别的国家和地区？

　　李展伟：从风险来讲，分新兴市场国家与发达国家，新兴市场国家也分非洲的新兴市场国家与非洲以外的新兴市场国家。尽管都是新兴市场国家，但是对风险防范的方式有所不同，有些通过法律的途径，有些可能通过技巧、谈判。

　　相对来讲，非洲、南美洲、亚洲一些国家和地区的税负比较低。然而，在一些欠发达的国家和地区如非洲，虽然表面上看税负较低，但当地税务机关往往会通过税务稽查而不是常规税收管理作为增加税收的手段，从而最终可能导致较高的实际税负水平。同时，一些欠发达国家还存在政治风险。因此，中国企业在考虑对这些国家和地区投资前通常会要求较高的投资回报。

　　美国、欧洲国家的税制通常比较严谨、严格，且税负相对较高，在这些发达国家管理税务风险需要考虑的事项可能完全不同于新兴市场国家。为满足这些发达国家的税务规定，外国投资者需要准备应对繁复严格的税务合规性申报程序，并相应承担较高的税务申报成本。如果由此导致的潜在税务成本金额重大，那么企业可能需要考虑实施更加复杂的税务筹划安排，以管理在这些发达国家的税务风险。但值得高兴的是，发达国家通常会以税收法律以及公布的税收案例为依据来进行税收征管，因此，纳税人在管理税务风险时通常能够有据可循，在相关法律和案例适用方面获得较高的确定性。

　　中国企业特别是民营企业在欧洲投资，在处理税务问题时还需要特别注意欧盟国家的关联性。假如在比利时发现一些税务问题，由于欧盟国家有经常性的交流，会把一些重要的发现与其他周边国分享，这就有可能把整个供应链、所有的分支机构都牵连进去。这样的风险以前不常见，现在越来越多了。

　　防范税务风险需“内外联动”

　　记者：听了你的一番讲述，我感到，走出去的中国企业的确应该大力提高税务风险防范意识。你认为，中国企业走出去的过程中，在税务风险防范上有什么样的重大误区？

　　李展伟：税务成本是投资中的一个很重要的成本，但某些中国企业太注重商业性，低估了税务风险，甚至没有当做一回事，或者机械地模仿其他企业的做法，这些都是中国企业在海外发展时的误区。

　　我们发现，中国企业有报税人员，但大多是财务人员，有些人有税务方面的经验，但很少有高级别的税务专家，更没有很全面的税务团队。这就导致出现重要的税务风险和问题时，没有足够的能力去应付。